Hoi
Bei der Jahresendarbeiten der MWST ist mir eine Frage aufgekommen. Es gibt die folgenden Optionen für die MWST-Differenzen Meldung an die ESTV: MWST-Jahresabstimmung und MWST-Quartalskorrektur.
Gibt es einen grundlegenden Unterschied bzw. eine Regelung, wie man das machen soll? Oder ist es egal?
Gruss
goldschmidt
Hallo
Es ist besser die Jahresabstimmung für die Mitteilung bzw. Korrektur von kleineren Differenzen zu verwenden, die erst bei der Abschlusserstellung entdeckt werden. Die materiellen Abweichungen sollten als Korrektur des entsprechenden Quartals schon während des relevanten Geachäftsjahres erfolgen. Warum? Verzugszins für zu wenig bezahlte MWST beträgt 4%. Für die spät übermittelten Korrekturabrechungen bzw. Jahresabstimmung verlangt die ESTV entsprechend höheren Verzugszinsbetrag.
D.h. die gewählte Option für die Jahreskorrektur beeinflusst die verlangten Verzugszinsen, wenn es um Schuld gegenüber ESTV geht. Hier muss man verstehen, woher bzw. aus welchen Perioden / Quartale die Differezen, die diese Schuld verursachen, kommen. Z.b. wenn die Differenzen meistens aus Q4 kommen, ist es besser die Korrekturabrechnung für Q4 zu verwenden. Der Startdatum für die Verzugszinsberechnung ist daher 1. März.
Rechtlich können Sie eine der beiden Optionen wählen, es gibt keine Einschränkungen. Vergessen Sie nicht den folgenden technischen Unterschied: in der MwSt-Jahresabstimmung deklariert man die Differenzen, die Korrekturabrechnung die bisher eingereichte MwSt-Abrechnung ersetzt.
LG
Lana
Hi, danke für die Antwort.
Ich möchte noch klarstellen:
Gemäss Massnahmen aufgrund des Coronavirus verlangt die ESTV gar keine Verzugszinsen bis Ende 2020. D.h. ich kann auf eine lange Analyse verzichten, oder?
Gruss
goldschmidt
Hi
Der Verzicht auf Verzugszinsen gilt für die Zeit vom 20. März 2020 bis zum 31. Dezember 2020. Bis zum 20. März 2020 werden die Verzugszinsen nach den üblichen Regeln angerechnet.
LG
Lana
Heisst das, dass ich die Verzugszinsen nicht zahle, wenn ich die MWST-Jahresabstimmung jetzt (Mitte Juli 2020) einreiche?
Die werden Sie doch zahlen.
Z. B. der Schuld kommt teilweise aus 3. Quartal 2019. Sie reichen die entsprechende Quartalskorrektur ein. Die Verzugszinsen werden vom 1. Dezember 2019 bis zum 19. März 2020 angerechnet. Der Rest des zu bezahlenden Betrags kommt ursprünglich aus 4. Quartal 2019. Die Verzugszinsen werden vom 1. März 2020 bis zum 19. März 2020 nach der Einreichung des Korrekturs geschuldet.
LG
Lana
Dann wähle ich besser die MWST-Jahresabstimmung, oder? Die Frist läuft Ende August ab, d.h. keine Verzugszinsen?
Hallo
Die Jahresabstimmung gilt als Ergänzung zu den bereits eingereichten MWST-Abrechnungen. Es ist zu beachten, dass gegebenenfalls Verzugszinsen (mittlerer Verfall der Steuerperiode) geschuldet sind.
P.S. Hier finden Sie noch eine Frage zum Thema:
https://accounting-forum.ch/d/129-mwst-jahresabstimmung-bis-wann-und-wie-soll-ich-diese-einreichen
LG
Lana
Und hier noch die neuste Information zur Jahresabstimmung:
https://www.graffenried-treuhand.ch/de/neuigkeiten/10172/?oid=10233&lang=de&news_eintragId=115
